Фискальные фантомы: налоговая разоблачила Apple-дилеров, которые избегали уплаты НДС
25 марта 21:56
Налоговая разоблачила масштабную схему уклонения от налогов в двух крупных сетях по продаже техники Apple. Государственная налоговая служба Украины (ГНСУ) сообщила о разоблачении широкомасштабной схемы уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), которую использовали две крупные торговые сети, специализирующиеся на продаже электроники, в частности техники Apple, написал 25 марта в своем Telegram-канале глава ведомства Руслан Кравченко, передает Коммерсант украинский.
По предварительным оценкам, бюджет недополучил более 286 млн грн.
Руслан Кравченко не указывает названия конкретных сетей, но «Украинская правда» информирует, что речь идет о сетях «Ябко» и Yabluka.
Суть схемы: разделение бизнеса через сотни «упрощенцев»
Эти сети функционировали по принципу «дробления бизнеса» — вместо того, чтобы вести учет и платить налоги как крупные юридические лица, они разделили оборот через сотни связанных физических лиц-предпринимателей (ФЛП), которые находились на упрощенной системе налогообложения и не платили НДС.
По данным ГНСУ, к схеме привлекли до 300 связанных ФЛП. Налоговики уже идентифицировали 170 таких предпринимателей. Общий объем доходов, проведенных через этих лиц, составляет 1,72 млрд грн.
Фискальные нарушения: псевдочеки и теневой оборот товаров
Кроме искусственного разделения бизнеса, налоговики зафиксировали и массовые нарушения кассовой дисциплины. Во время более 150 контрольных закупок только за выходные дни они обнаружили 22 случая выдачи нефискальных чеков, которые на самом деле являются лишь «бумажками», имитирующими настоящие кассовые документы.
Также у продавцов отсутствовали документы о происхождении товара и его учет в базах.
Это позволяло предпринимателям массово уклоняться от уплаты налогов, поскольку продажи не фиксировались в системе, а следовательно — не облагались НДС и не отражались в бухгалтерском учете.
Реакция бизнеса после проверок
После вмешательства ГНС торговые сети были вынуждены отказаться от теневых схем. Они:
- полностью прекратили деятельность через связанных ФЛП;
- перевели бизнес на общую систему налогообложения;
- сделали юрлиц плательщиками НДС.
После этого официальные выручки выросли более чем в 10 раз, что еще раз свидетельствует о масштабе предыдущего уклонения.
Финансовые последствия и дальнейшие действия
В результате проверок:
- наложили штрафы на более 85 млн грн;
- передали все материалы в Бюро экономической безопасности, которое должно дать правовую оценку нарушениям и привлечь виновных к ответственности.
В ГНС отмечают, что выявленная схема — лишь первая в цепи дальнейших проверок, и в ближайшее время будет усилен контроль за другими крупными игроками на рынке электроники и бытовой техники.
Налоговая также обратилась к гражданам с просьбой быть внимательными. В частности, проверять, предоставляется ли фискальный чек при покупке техники. А также обращать внимание на оригинальность упаковки и наличие гарантийного талона.
В случае выявления продажи без фискального документа — информировать ГНС через горячую линию или онлайн-форму.
Как работает схема «дробления бизнеса»
«Дробление бизнеса» — это теневая схема, которую крупные компании используют, чтобы избегать уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и занижать прибыль. Суть — маскировка крупного бизнеса под много мелких предпринимателей (ФЛП), которые работают на упрощенной системе налогообложения.
Механика схемы:
1. Вместо одного юридического субъекта с НДС — десятки или сотни ФЛП. Крупная компания создает (или формально сотрудничает) с сетью связанных ФЛП, каждый из которых официально ведет «независимую» деятельность. На практике — они все работают под единым брендом и фактически управляются из единого центра.
2. ФЛП на упрощенной системе не платят НДС. Большинство ФОПов — это представители 2-й или 3-й группы, которые не являются плательщиками НДС или имеют лимит оборота. Это позволяет избегать начисления и уплаты налога 20% на каждую продажу.
3. Продажи разбиваются между этими ФЛП. Один магазин или сайт может технически продавать через 5-10 ФЛП, распределяя выручку между ними, чтобы не превышать налоговые лимиты и оставаться в «упрощенке». Это усложняет контроль и позволяет избегать проверок.
4. Никакого учета настоящей структуры бизнеса. На бумаге — это десятки маленьких «независимых» предпринимателей. На самом деле — это единая сеть с централизованным управлением, снабжением, рекламой и бухгалтерией.
5. В результате:
- государство теряет миллионы гривен НДС и налога на прибыль;
- компания получает несправедливое конкурентное преимущество над теми, кто работает честно;
- покупатели часто не получают фискальные чеки, а значит — лишены официальной гарантии и защиты прав потребителя.
