Подарунки в Україні 2025: коли треба платити податки та хто звільнений від сплати
10 Березня 15:52
У 2025 році в Україні діють чіткі правила оподаткування подарунків. Про це повідомляє Комерсант український із посиланням на професійний портал “Бухгалтерія для бюджету”.
Розмір податків залежить від таких факторів:
- вид подарунка (грошовий чи негрошовий);
- вартість подарунка (до або понад встановлений ліміт);
- ступінь спорідненості між дарувальником і отримувачем.
Щоб уникнути податкових порушень та штрафів, важливо знати, коли потрібно сплачувати податки, а коли можна цього не робити.
Як оподатковуються негрошові подарунки?
Негрошові подарунки – це будь-яке майно, товари чи послуги, отримані безоплатно. Оподаткування таких подарунків залежить від їхньої вартості.
Якщо вартість подарунка не перевищує 2 тис грн, податки не сплачуються, незалежно від того, хто дарувальник. З цього також випливає, що отримувач не зобов’язаний декларувати цей подарунок у податковій декларації.
Якщо вартість подарунка перевищує 2 тис грн, людині потрібно буде сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% від вартості подарунка та військовий збір у розмірі 1,5%.
Наприклад, якщо людина отримала подарунок у вигляді ноутбука вартістю 15 тис грн, то сума оподаткування складе 2 тис 535 грн, де 2 тис 340 грн — це ПДФО, а 195 грн — військовий збір.
Згідно з законом, отримувач повинен задекларувати такий подарунок до 1 травня наступного року та самостійно сплатити податки.
Як оподатковуються грошові подарунки
Грошові подарунки підлягають оподаткуванню незалежно від суми. Декларування таких подарунків обов’язкове, якщо його подарувала фізична особа.
Якщо гроші дарує фізична особа (наприклад, друг), отримувач зобов’язаний самостійно сплатити податки. Якщо подарунок надає юридична особа (наприклад, роботодавець), компанія виступає податковим агентом і відразу вираховує податки.
Як впливає ступінь спорідненості на податки?
Чим ближчий родич дарує подарунок, тим менше податків доведеться платити.
Не оподатковуються подарунки від:
- батьків, дітей, подружжя;
- рідних братів і сестер;
- бабусь, дідусів та онуків.
Подарунки оподатковуються від:
- друзів, знайомих, колег;
- далеких родичів (двоюрідних братів, тіток тощо).
Якщо подарунок отримано від члена родини першого або другого ступеня спорідненості, його не потрібно вказувати у податковій декларації.
Як визначається вартість подарунка?
Основні правила оцінки:
- для товарів і майна – береться ринкова вартість на момент дарування;
- для нерухомості чи автомобілів – проводиться експертна оцінка;
- для грошових подарунків – враховується фактична сума, отримана у подарунок.
Важливо зберігати чеки, квитанції або інші документи, що підтверджують вартість подарунка, оскільки у разі перевірки податкова служба може вимагати ці дані.
Як правильно сплатити податки?
Якщо подарунок надано фізичною особою, то отримувач зобов’язаний самостійно сплатити податки до 1 травня наступного року.
Якщо подарунок надано юридичною особою або підприємцем, вони виступають податковими агентами та утримують податки при передачі подарунка.
Податки можна сплатити через банківський рахунок або в касах відділень податкової служби.
Відповідальність за несплату податків
Якщо отримувач не задекларує подарунок або не сплатить податки, податкова служба може накласти штрафи.
Штрафні санкції:
- За несвоєчасне подання декларації – 510 грн (перше порушення) або 1 020 грн (повторне порушення).
- За несплату податку – штраф у розмірі 10-25% від суми несплаченого податку.
Якщо порушення виявлено при перевірці, додається пеня за весь період прострочення.
Знання цих правил допоможе уникнути податкових проблем, штрафів і непередбачених витрат.
