Фіскальні фантоми: податкова викрила Apple-дилерів, які уникали сплати ПДВ
25 Березня 21:56
Податкова викрила масштабну схему ухилення від податків у двох великих мережах з продажу техніки Apple. Державна податкова служба України (ДПСУ) повідомила про викриття широкомасштабної схеми ухилення від сплати податку на додану вартість (ПДВ), яку використовували дві великі торгівельні мережі, що спеціалізуються на продажу електроніки, зокрема техніки Apple, написав 25 березня у своєму Telegram-каналі голова відомства Руслан Кравченко, передає Комерсант український.
За попередніми оцінками, бюджет недоотримав понад 286 млн грн.
Руслан Кравченко не вказує назви конкретних мереж, але “Українська правда” інформує, що йдеться про мережі “Ябко” та Yabluka.
Суть схеми: поділ бізнесу через сотні “спрощенців”
Ці мережі функціонували за принципом “дроблення бізнесу” — замість того, щоб вести облік і сплачувати податки як великі юридичні особи, вони розділили обіг через сотні пов’язаних фізичних осіб-підприємців (ФОП), які перебували на спрощеній системі оподаткування і не платили ПДВ.
За даними ДПСУ, до схеми залучили до 300 пов’язаних ФОПів. Податківці вже ідентифікували 170 таких підприємців. Загальний обсяг доходів, проведених через цих осіб, становить 1,72 млрд грн.
Фіскальні порушення: псевдочеки та тіньовий обіг товарів
Окрім штучного поділу бізнесу, податківці зафіксували й масові порушення касової дисципліни. Під час понад 150 контрольних закупівель лише за вихідні дні вони виявили 22 випадки видачі нефіскальних чеків, які насправді є лише “папірцями”, що імітують справжні касові документи.
Також у продавців були відсутні документи про походження товару та його облік у базах.
Це дозволяло підприємцям масово ухилятись від сплати податків, оскільки продажі не фіксувались у системі, а отже — не обкладались ПДВ і не відображались у бухгалтерському обліку.
Реакція бізнесу після перевірок
Після втручання ДПС торгові мережі були змушені відмовитися від тіньових схем. Вони:
- повністю припинили діяльність через пов’язаних ФОПів;
- перевели бізнес на загальну систему оподаткування;
- зробили юросіб платниками ПДВ.
Після цього офіційні виторги зросли у понад 10 разів, що ще раз свідчить про масштаб попереднього ухилення.
Фінансові наслідки та подальші дії
У результаті перевірок:
- наклали штрафи на понад 85 млн грн;
- передали усі матеріали до Бюро економічної безпеки, яке має надати правову оцінку порушенням і притягнути винних до відповідальності.
У ДПС наголошують, що виявлена схема — лише перша в ланцюгу подальших перевірок, і найближчим часом буде посилено контроль за іншими великими гравцями на ринку електроніки та побутової техніки.
Податкова також звернулась до громадян із проханням бути уважними. Зокрема, перевіряти, чи надається фіскальний чек при покупці техніки. А також звертати увагу на оригінальність упаковки та наявність гарантійного талона.
У разі виявлення продажу без фіскального документа — інформувати ДПС через гарячу лінію або онлайн-форму.
Як працює схема “дроблення бізнесу”
“Дроблення бізнесу” — це тіньова схема, яку великі компанії використовують, щоб уникати сплати податку на додану вартість (ПДВ) та занижувати прибуток. Суть — маскування великого бізнесу під багато дрібних підприємців (ФОПів), які працюють на спрощеній системі оподаткування.
Механіка схеми:
1. Замість одного юридичного суб’єкта з ПДВ — десятки або сотні ФОПів. Велика компанія створює (або формально співпрацює з) мережею пов’язаних ФОПів, кожен з яких офіційно веде “незалежну” діяльність. На практиці — вони всі працюють під єдиним брендом і фактично керуються з єдиного центру.
2. ФОПи на спрощеній системі не платять ПДВ. Більшість ФОПів — це єдинщики 2-ї або 3-ї групи, які не є платниками ПДВ або мають ліміт обороту. Це дозволяє уникати нарахування і сплати податку 20% на кожен продаж.
3. Продажі розбиваються між цими ФОПами. Один магазин або сайт може технічно продавати через 5–10 ФОПів, розподіляючи виторг між ними, щоб не перевищувати податкові ліміти й залишатися в «спрощенці». Це ускладнює контроль і дозволяє уникати перевірок.
4. Жодного обліку справжньої структури бізнесу. На папері — це десятки маленьких “незалежних” підприємців. Насправді — це єдина мережа з централізованим управлінням, постачанням, рекламою та бухгалтерією.
5. В результаті:
- держава втрачає мільйони гривень ПДВ і податку на прибуток;
- компанія отримує несправедливу конкурентну перевагу над тими, хто працює чесно;
- покупці часто не отримують фіскальні чеки, а отже — позбавлені офіційної гарантії та захисту прав споживача.
